A volte, nel corso dell'attività economica di un'impresa, i dirigenti si trovano di fronte a situazioni in cui i beni di bassa qualità vengono restituiti al fornitore. Di norma, i contabili sono confusi: cosa fare con l'IVA in questi casi?
Istruzioni
Passo 1
Di norma, quando si accetta la merce, è necessario prendere tutti i documenti che confermano il fatto dell'acquisto: si tratta necessariamente di una fattura, di una fattura. Nella contabilità, sulla base di questi documenti, effettuare una registrazione:
D41 "Merci", K60 "Accordi con fornitori".
Passo 2
Successivamente, è necessario evidenziare l'IVA a monte. Questo viene fatto per calcolare successivamente l'importo dell'imposta da versare al bilancio. Eseguire il cablaggio:
D19 "IVA sui valori acquistati", K60 "Accordi con fornitori".
Passaggio 3
Quindi aggiungere l'importo dell'IVA sulla merce ricevuta:
D68 “Calcolo imposte e tasse”, K19 “IVA sui valori acquisiti”.
Passaggio 4
Se hai pagato per questa spedizione di merci, rifletti nella contabilità come segue:
D60 "Accordi con fornitori", K50 "Cassa" o 51 "Conto corrente".
Passaggio 5
Dopo aver trovato un matrimonio, emettere una fattura all'acquirente. Rifletti nel libro delle vendite. Nella fattura, indicare che l'articolo è un reso. Nella contabilità, riflettere la transazione come segue:
D76 "Accordi con i creditori", K41 "Merci".
Passaggio 6
Per recuperare l'importo dell'IVA, effettuare la registrazione:
D76 "Accordi con i creditori", K68 "Accordi per imposte e tasse".
Passaggio 7
Ebbene, come rispecchiare la restituzione della merce al fornitore? Dopo aver ricevuto la fattura dall'acquirente, rifletterla nel libro acquisti ed effettuare la registrazione:
D62 "Accordi con i clienti", K90 "Vendite".
Passaggio 8
Quindi regolare il costo dell'articolo restituito:
D90 "Saldi", K41 "Merci".
Passaggio 9
Successivamente, modifica l'importo dell'IVA:
D90 "Vendite", K68 "Calcoli di tasse e imposte".
Passaggio 10
Rifletti il pagamento della somma di denaro per le merci nella contabilità come segue:
D62 "Saldi con i clienti", K50 "Cassa" o 51 "Conto corrente".
